Otvaranje obrta (Gewerbe) u Njemačkoj na prvi pogled djeluje kao administrativna formalnost. No, svatko tko je ikada pokušao samostalno navigirati kroz njemački porezni sustav zna da se pravi izazovi kriju u sitnim slovima i onome što dolazi tjednima nakon same registracije.
#ostaniznatiželjan i postani poduzetan!
Što je zapravo Gewerbe i tko ga mora registrirati?
U Njemačkoj se pod pojmom Gewerbe podrazumijeva svaka samostalna djelatnost s namjerom ostvarivanja dobiti, osim ako nije riječ o slobodnim zanimanjima (Freiberufler poput liječnika, prevoditelja ili umjetnika).
Laički rečeno: Gewerbe je tvoja službena “ulaznica” u svijet poduzetništva. Ako popravljaš krovove, prodaješ na Amazonu, čistiš stanove ili se baviš marketingom – država te vidi kao vlasnika obrta i očekuje da igraš po njihovim pravilima.
Koji su pravni oblici za obrt (Gewerbe) u Njemačkoj
Tko god planira otvoriti Gewerbe (obrt) u Njemačkoj, ima 3 pravna načina da to napravi:
- Gewerbe
- Eingetragener Kaufmann/frau
- Freiberufler ili Freelancer kako je internacionalno poznato
Sigurno se sada pitate gdje je Kleingewerbe? Kleingewerbe ne postoji kao pravni oblik, već je to izraz koji koristimo kada neka osoba želi raditi bez da plaća Umsatzsteuer. O tome ću dalje u tekstu, a sada vam želim prikazati razlike u za ova 3 oblika.
Gewerbe | Freiberufler | e.K. Kaufmann/frau | |
prijava Gewerbe | da | ne | da |
početni kapital | ne | ne | ne |
osobna odgovornost | da | da | da |
knjigovodstvo | jednostavno (EÜR) | jednostavno (EÜR) | EÜR/dvostruko |
Einkommensteuer | da | da | da |
Umsatzsteuer | da (u jednom slučaju ne do 25 000) | da | da |
Gewerbesteuer | da, ali tek od 24500€ dobiti | ne | da, ali tek od 24500€ |
Ne bojte se ove tablice, sve ću vam pojednostavljeno objasniti, a i u drugim tekstovima navesti.
Posebna stvar za sve koji planiraju biti Freiberufleri; to ne možete jednostavno postati, već su to posebna zanimanja za koje trebate imati dokaze o vašoj stručnosti iz škole ili fakulteta: medicinske struke, porezna savjetovanja, tehnički smjer, informatički smjer. Isto tako i primalje, učitelji, psiholozi, maseri i ostali.
Što je Einzelunternehmer u Njemačkoj?
Einzelunternehmer u Njemačkoj nije nikakva pravna forma, već samo ime za osobu koja je 100% vlasnik obrta. To znači da vi svaku odluku donosite sami, imate pravo zapošljavati ljude, ali isto tako ste i privatno odgovorni za sve što se sa vašim obrtom dogodi.
Brzinski savjet: Ako ste ne-EU građanin, pogledajte na vašoj boravišnoj imate li pravo biti poduzetnik. Ako se morate javiti uredu za strance za to, onda je bitno znati da ćete morati imati dovoljno kapitala za firmu, i morat ćete pismeno objasniti kako će vaša firma doprinijeti njemačkom gospodarstvu te koliko je velika potreba za vašom uslugom na prostoru gdje ćete raditi.
Korak po korak kako otvoriti Gewerbe (obrt) u Njemačkoj
Otvaranje Gewerbe u Njemačkoj nije toliko komplicirano, samo je ključno ispuniti sve dokumente točno.
- nije vam potreban javni bilježnik (osim ako ste e.K.).
- morate napraviti Gewerbeanmeldung (ako ste Freiberufler, ne morate) – detalje o tome sam objasnio u tekstu o registraciji Gewerbe u Njemačkoj
- nakon toga morate ispuniti upitnik za Finanzamt
- imate mogućnost prijaviti se u IHK
- otvaranje možete unutar jednog dana obaviti (osim ako ste e.K., onda unutar 2 tjedna)
Freiberufleri nemaju troškove, za Gewerbe je trošak maksimalno 60 € (ovisno gdje se prijavljujete), a za e.K otprilike 300 €.
“Čudovište” zvano Fragebogen zur steuerlichen Erfassung
Ovo je ključni trenutak gdje većina naših ljudi pogriješi. Nakon prijave obrta, od porezne uprave stiže opsežan upitnik. Ovdje donosiš odluke koje će ti definirati cijelu prvu godinu poslovanja:
- Procjena dobiti: Ako navedeš previsoku cifru, porezna će ti odmah odrediti visoke predujmove poreza (Vorauszahlungen) koje moraš plaćati kvartalno.
- Kleinunternehmerregelung: Možeš li raditi kao “mali poduzetnik” (bez naplate PDV-a) ako ti promet ne prelazi zakonsku granicu?
- Ist-Besteuerung: Hoćeš li PDV plaćati državi tek kad tebi klijent plati račun, ili čim izdaš račun? (Ovo je ključno za tvoj novčani tijek!).
Laički rečeno: Ovaj upitnik je kao da postavljaš temelje za kuću. Ako ih postaviš ukrivo, cijela konstrukcija će se ljuljati čim kreneš zarađivati.
Zdravstveno osiguranje
Čim otvoriš obrt, tvoj status u sustavu zdravstvenog osiguranja se mijenja. Više nisi zaposlenik za kojeg poslodavac plaća pola doprinosa. Sada si sam svoj poslodavac. Jako je važno odmah obavijestiti osiguranje o promjeni statusa kako bi se izbjegli naknadni obračuni koji mogu iznositi tisuće eura.
Porezi u Njemačkoj i Gewerbe
Kao što već znate, poreze u Njemačkoj sigurno nećete moći izbjeći. A u slučaju Gewerbe, imate čak 3 vrste poreza koje ćete morati plaćati.
Einkommensteuer
Ovo je porez na dohodak, i plaća ga svaka osoba u Njemačkoj, neovisno bili zaposleni ili poduzetnik. To vam je onaj dio koji vam država skida s plaće, isto tako vam se skida sa vaše dobiti u Gewerbe.
Moj savjet je da uvijek odvajate 25% primanja iz Gewerbe sa strane, pogotovo kada ste tek na početku. Da ne bi bilo iznenađenja kada budete radili prijavu poreza, a to ste svakako kao poduzetnik obavezni!
Umsatzsteuer
Ovo je porez na dodanu vrijednost (USt), ili PDV kako se u Hrvatskoj zove. Njega uvijek dodajete na račun, a on je u Njemačkoj 19% (za neke usluge manje).
Ovdje se možemo dotaknuti Kleingewerbe u Njemačkoj, odnosno Kleinunternehmerregelung. Ako ste prijavili da nećete zarađivati preko 25 000 € godišnje, tada niste obvezni stavljati USt na vaš račun. Ako tu cifru pređete, nema problema, ali se onda savjetuje da iduću godinu ne prelazite 50000, ili da izađete iz tog Kleinunternehmerregelung-a.
Gewerbesteuer
Gewerbesteuer plaćaju osobe koje pređu dobit od 24 500 €. Ovdje razlikujemo dobit od prihoda. Prihodi su brutto zarada, a dobit je ono što vam ostane nakon što oduzmete troškove od prihoda. Ja prvu godinu ovo nisam morao plaćati, a drugu godinu već jesam.
Ovo možda zvuči puno na početku, ali računajte da ako imate znanje u knjigovodstvu, ili dobrog knjigovođu, porezi neće biti toliki problem.
S druge strane, ako vam poduzetništvo ide tako dobro da morate plaćati toliko poreza, onda ste dovoljno uspješni da otkrijete načine kako da se pobrinete za što manje troškova 🙂
Knjigovodstvo u Njemačkoj
Ovo je manje popularna tema i ne znam zašto je se svi boje, a jako je jednostavna. Ako ste otvorili Gewerbe u Njemačkoj, onda se ne morate bojati knjigovodstva.
Sve osobe koje imaju Gewerbe i zarađuju manje od 800 000 € ili imaju dobit manju od 80 000€ mogu imati jednostavno knjigovodstvo, ili Einnahmenüberschussrechnung.
To znači da samo radite obračun prihoda i rashoda i na osnovu toga predajete papire na prijavi poreza. Ja to sam sebi vodim jer sam si kreirao sustav kojim jednostavno mogu upravljati, a i općenito mi je to zabavno.
Za osobe koje se boje same raditi knjigovodstvo, dobra je stvar da nađete svoga knjigovođu, Buchhaltera, jer ćete tako biti sigurni da je sve u redu.
S druge strane, ako planirate otvoriti pravni entitet kao GmbH ili UG (više o tome na drugim tekstovima) onda ste obvezni voditi dvostruko knjigovodstvo i to bih uvijek prepustio knjigovođi!
Odabir imena za Gewerbe (obrt) u Njemačkoj
Tko god ima Gewerbe u Njemačkoj mora obratiti pozornost na ime. Ako imate obični Gewerbe, morate kraj imena firme staviti i svoje ime i prezime, na primjer Drago Jukić Projekt Njemačka.
Ako ste e.K (Kaufmann) onda možete staviti kakvo god želite ime, ali mora stati e.k kraj njega. Na primjer Projekt Njemačka e.K.
Poruka za kraj
Poduzetništvo je jedan od najboljih načina da se razvijate kako privatno tako i poslovno. Prije nego krenete u poduzetničke vode, dobro razmislite o tome kako će izgledati vaš poslovni model.
Isto tako, odaberite jedan od načina poslovanja, jer ćete tada znati koji vas troškovi u startu očekuju, kao i porezi na koje morate obratiti pozornost.
Ako kojim slučajem krećete u malo veći rizik i imate jako puno stvari oko kojih morate brinuti, ne bi bilo loše otvoriti UG ili GmbH, jer tako prebacujete odgovornost sa sebe na svoju firmu.
Želim vam svu sreću na tom putovanju!
